Расскажу про свой опыт получения налогового вычета. Уточню, что я состою на учете в Городском диабетологическом центре СПб (далее ДЦ), налоговый вычет оформлял в Московском районе СПб на инсулиновую помпу и расходные материалы к ней (катетеры, резервуары, сенсоры). Хочу заметить, что все налоговые органы в разных районах или городах могут довольно сильно отличаться в плане требований к документам. Также возможны свои нюансы при получении вычета, хотя, если судить по нормативным документам, налоговому кодексу и многочисленным письмам-разъяснениям ФНС, процедура должна быть везде одинаковой.
Все работающие граждане, уплачивающие в казну налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% имеют право воспользоваться налоговым вычетом. Про него написано уже довольно много, но почему-то мало кто им пользуется, хотя в этом вопросе нет ничего сложного.
Вернуть налоговый вычет возможно только в том случае, если вы платите налог на доходы физических лиц и не являетесь индивидуальным предпринимателем или, например, неработающим пенсионером.
Налоговый вычет можно оформить за последние 3 года. Если хотите получить вычет деньгами, то лучше оформлять его после нового года за предыдущий год, т.е. когда уже уплачен весь подоходный налог. За год в виде вычета максимально можно вернуть только сумму уплаченных вами налогов, указанную в справке 2-НДФЛ с места работы. Если сумма вычета превышает эту сумму, то остаток выплаты переносится на следующий год. Сумма вычета — это 13% от потраченных вами денег на лечение или расходные материалы.
Основная нормативная база:
- Статья 219 НК РФ Социальные налоговые вычеты, пункт 3;
- Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 - тут про перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях, т. е. список того, за что возможно получить социальный налоговый вычет;
- Письмо Федеральной налоговой службы от 25.08.2006 №04-2-01/13 О социальных налоговых вычетах на лечение;
- Письмо ФНС России №АС-4-3/7958 от 18 мая 2011 года — нужный документ, мне его дали в ФНС, когда я не понимал, чего от меня хотят;
- Приказ МНС России, Минздрава России от 25.07.2001 №№ 289, БГ-3-04/256 — про справку об оплате медицинских услуг или товаров.
Все эти документы очень важно хотя бы прочитать! В интернете их найти не составит труда.
Итак, для получения налогового вычета вам необходимо:
Открыть сайт www.nalog.ru > физические лица > получение налогового вычета > я получаю лечение или покупаю медикаменты;
Прочитать инструкцию сайта, скачать программу для заполнения декларации по форме 3НДФЛ;
Заказать в бухгалтерии предприятия, где вы работаете, справку о доходах по форме 2НДФЛ (за тот год, за который, планируете получить вычет);
Сделать и/или получить платежные документы для подтверждения права на вычет:
- Справку, выданную медицинской организацией в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом соответствующих расходных медицинских материалов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения.
Главное содержание! Вот образец справки
В справке должно быть указано, что катетеры, резервуары, сенсоры, тест полоски нужны вам для лечения и приобретать вы их должны за свой счет. Также попросите врача написать об осложнениях сахарного диабета. Информация о них должна обязательно присутствовать в документе.
Данную справку мне заверял заместитель главного врача по медицинским вопросам, при этом главный бухгалтер ДЦ сама сходила к нему. Возможно, заверять справку придется идти самим. Возьмите эту бумагу с собой, когда пойдете в бухгалтерию за справкой об оплате медицинских услуг или товара (о ней ниже);
- Оригинал справки об оплате медицинских услуг или товара. Она выдается медицинским учреждением и предоставляется в бухгалтерии больницы или поликлиники, где вы проходите лечение. В моем случае – это ДЦ. Справка пишется на бланке строгой отчетности. Сумма, оплаченных услуг или товара указывается как 0,00 руб.
Если вы стоите на учете в ДЦ, то и справку делаете в бухгалтерии ДЦ. Если лечитесь в поликлинике, то вам нужно идти в бухгалтерию поликлиники.
Код услуги в справке - «2». Лечение диабета относится к дорогостоящему. Если в бухгалтерии возникнут вопросы, то распечатайте и возьмите с собой Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, в нем есть Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях. Пункт 21 перечня гласит: «Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета». Логика примерно следующая. Комбинированное лечение производится несколькими препаратами. В нашем случае комбинация состоит из инсулина, тест полосок и инсулиновой помпы. Осложненные формы уже указаны в вашем эпикризе — ваш врач же вписал осложнения в документ, правда?
Справка выглядит вот так
Эту справку вам может выдать только медицинское учреждение, имеющее лицензию на осуществление медицинской деятельности. Обратите внимание, не ваш лечащий врач, а именно медицинское учреждение (его бухгалтерия);
- В бухгалтерии больницы или поликлиники возьмите копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Кто-то скажет вам, что это не нужно, но я придерживаюсь правил «дают — бери» и «больше — не меньше». В бухгалтерии отксерить лицензии не составит труда, а вам, возможно, потом придется побегать, если они все же понадобятся;
- Товарный и кассовый чек. На расходные материалы (катетеры, резервуары, сенсоры и тест полоски) можно отдать оригиналы чеков. На помпу и все, что имеет гарантию, в налоговую стоит отдавать только копии. Оригиналы нужно взять с собой, чтобы их могли сверить при приеме документов. Эти копии у нотариусов заверять не нужно. Оригиналы платежных документов на товары с гарантией не отдавайте ни в коем случае — эти чеки налоговая может потерять или не вернуть, а вам они еще понадобятся;
Заполняем декларацию по форме 3НДФЛ, распечатываем в двух экземплярах. Общую сумму ваших чеков проставляем в графу «дорогостоящее лечение». Один экземпляр вы отдаете с остальными документами в налоговую, а на втором экземпляре инспектор, принимающий документы, должен поставить дату приема документов, подпись и расшифровку (печать). Второй экземпляр вы забираете и храните дома;
Получите в налоговой имя пользователя и пароль для входа в Личный кабинет на сайте инспекции, если вы еще этого не сделали по какому-то другому поводу. Это сильно упростит отслеживание процесса проверки и перевода налогового вычета. Так же там будет вся информация по вашим налогам, задолженностям. Да и платить налоги удобнее через сайт.
После подачи заявления деньги должны вернуть в течение четырех месяцев с даты указанной на вашем экземпляре декларации (3 месяца длится проверка, 1 месяц - перевод денег). При подаче документов целесообразно написать заявление на налоговый вычет и указать в нем реквизиты вашего банковского счета, куда будут перечислены деньги. Форму заявления можно поискать в интернете или попросить в налоговой, когда будете отдавать декларацию. Лучше сразу заполнить его и передать со всеми документами, чтобы лишний раз не стоять в очереди. Свои банковские реквизиты также можно узнать заранее – сходить в банк и взять там распечатку реквизитов.
Если во время проверки документов что-то пошло не так или у проверяющего инспектора возникли вопросы, налоговая инспекция отправит вам письмо о необходимости явиться в налоговый орган по почте. Письма у нас идут, как правило, долго, поэтому налоговый инспектор может позвонить вам по телефону и попросить прийти. Сходить и выслушать все вопросы инспектора нужно обязательно. Могут быть неверно выписаны справки, чеки могут оказаться нечитаемыми. Все это можно перевыписать, перексерить, принести оригиналы чеков и т.д. Во время проверки можно исправить все недочеты с документами. Я так доделывал справку об оплате медицинских услуг от медицинского учреждения, которую не предоставил изначально. В налоговой мне как раз и показали это письмо ФНС России №АС-4-3/7958 от 18 мая 2011 года.
Но во всех налоговых все по-разному. Могут и не написать, и не позвонить, и в результате написать отказ, поэтому лучше изначально собрать как можно больше документов, относящихся к вашему вычету. По принципу «много — не мало».
Хочу отметить, что, скорее всего, все вышеперечисленное вам придется объяснять всем и каждому - налоговому инспектору, бухгалтеру в поликлинике, лечащему врачу и главврачу. Возможно, все уже изменилось. В 2014 году я подавал документы на вычет в первый раз и все, что я к тому моменту успел найти и прочитать в интернете, мне пришлось рассказывать и врачу в ДЦ, и заведующей эндокринологического отделения ДЦ, и главному бухгалтеру в ДЦ. Последняя еще и отксерила себе письма ФНС, которые были у меня с собой. Мне даже пришлось объяснять некоторые вещи в налоговой, когда меня вызвал проверяющий инспектор. Как я понял, я был первым, кто делал налоговый вычет на расходные материалы к помпе и помпу в этих организациях (ДЦ, налоговая инспекция Московского района СПб.).
Если вам что-то непонятно, то не ленитесь поискать информацию в интернете, на форумах, перечитать законы, налоговый кодекс и прочее. Я так и делал, когда оформлял свой первый налоговый вычет. Сейчас (в январе 2017) буду подавать документ уже в четвертый раз.
полезен?29